Tevkifatlı Fatura Nedir? Nasıl Kesilir?

Tevkifatlı fatura, muhasebe ve vergi faaliyetleri açısından önemli bir konuma sahiptir. “Tevkifat”, parasal konularda kesinti anlamında bir terimdir. Vergiler söz konusu olduğunda tevkifat, vergilerde bölüştürme ya da kesinti yapma anlamınadır. Tevkifatlı faturaların hesaplanması ve kesilmesi süreçlerinde dikkat edilecek bazı hususlar vardır. Makalemizde daha fazlasını da bulabilirsiniz.

Tevkifatlı Fatura Nedir?

Tevkifatlı fatura, irsaliyeli fatura ya da normal fatura gibidir. Tevkifatlı faturada farklı olarak faturada vergi, alıcı ve satıcı arasında bölüştürülerek, ikisi ayrılır. Tevkifatlı fatura türleri; “gelir vergisi tevkifatı” ve “KDV tevkifatı” olarak ikiye ayrılır. Bu tevkifatlı fatura türlerinde uygulanan tevkifat türleri farklıdır. Her ürün ya da hizmet için tevkifatlı fatura kullanılamaz. Bu fatura türünü kullanabilecek kurum ve sektörler Gelir Vergisi Kanunun 94. maddesinde ayrıntılı olarak belirtilmiştir.

Tevkifatlı Fatura Nasıl Kesilir?

Tevkifatlı fatura, Bakanlar Kurulunun belirlediği tevkifat oranları aralıkları ile hesaplanır. Tevkifatlı fatura hesaplama için bir örnek verelim; Satış faturasında 100 TL’lik tutar olduğunu varsayalım. 18 TL KDV eklenince fatura tutarı 118 TL olur. Bu durumda satıcı 18 TL KDV ödemek zorundadır. Bu faturada tevkifat söz konusu olursa yarı yarıya tevkifat oranı dikkate alındığında 18 TL’lik KDV tutarının 9 TL’lik kısmı tevkif edilir. Bu durumda ödeme sorumluluğu alıcıya ait olur. Faturanın genel toplamı da 209 TL’ye düşer. Böylece KDV’nin yarı yarıya alıcı ve satıcı arasında tevkif edilmiş yani bölüşülmüş olur.

Tevkifatlı Fatura Kimler Kesebilir?

• Genel bütçeye dahil daireler
• Katma bütçeli idareler
• İl özel idareleri
• Belediyeler
• Köyler ve bunların teşkil ettikleri birlikler
• Döner sermayeli kuruluşlar
• Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları
• Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları
• Bankalar
• Kamu iktisadi teşebbüsleri
• Özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar
• Organize sanayi bölgeleri ile menkul kıymetler
• Vadeli işlemler borsaları dahil bütün borsalar
• Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan idare, kurum ve kuruluşlara ait olan (tek başına ya da birlikte) kurum, kuruluş ve işletmeler
• Payları İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında işlem gören şirketler

Tevkifatlı Fatura Hangi Sektörlerde Kullanılır?

• Bahçe, çevre, temizlik hizmetleri
• Bazı yapım işleri
• Bazı mimarlık mühendislik hizmetleri
• Teçhizat, demirbaş, makine ve taşıt gibi kalemlerin tamiratı
• Bakım ve onarım hizmetleri
• Danışmanlık, denetim ve yapı denetim hizmetleri
• Yemek servisi hizmetleri

TORK hesabınıza giriş yaparak ön muhasebe modülü üzerinden e-Fatura'yı kullanarak müşterilerinize tevkifatlı fatura göndermeye hemen başlayabilirsiniz. Aklınıza takılan herhangi bir soruda teknoloji uzmanlarımızla iletişime geçmekten lütfen çekinmeyin.

Sağlıkla kalın!